Hoe hoog is de erfbelasting?
De hoogte van de erfbelasting is bepaald door jouw verhouding tot de overledene. Partners en kinderen betalen minder dan erfgenamen verder weg van de overledene. De hoogte van de erfenis is ook bepalend voor het percentage van het tarief.
- Systeem erfbelasting
- Erfbelasting nadelig voor alleenstaanden zonder kinderen
- Tabel: vrijstelling erfbelasting 2025
- Tarief erfbelasting 2025
- Tabel: Tarief erfbelasting 2025
- Voorbeeld hoogte erfbelasting
Systeem erfbelasting
Over erfbelasting bestaan veel misverstanden. Bij de meeste erfenissen in Nederland komt helemaal geen erfbelasting kijken. De omvang van die erfenissen is te laag en valt daarmee buiten het tarief voor de heffing van erfbelasting. Is er een langstlevende partner bij het overlijden dan is de kans dat er erfbelasting moet worden betaald ook heel klein. Een partner heef namelijk een zeer forse vrijstelling.
Erfbelasting nadelig voor alleenstaanden zonder kinderen
Dit gezegd hebbende, als je alleenstaand bent en je hebt geen kinderen dan betalen de erfgenamen de volle prijs. Deze erfgenamen kun je aanwijzen in een testament of ze volgen uit de wet. In alle gevallen zijn dit zogenaamde derden. Die hebben een lage vrijstelling en betalen een hoog tarief. Alleen als je een goed doel aanwijst met de zogenaamde ANBI-status vervalt de erfbelasting.
Over dit onderwerp is al jaren discussie. Je kunt in Nederland niet fiscaal gunstig nalaten aan bijvoorbeeld een goede vriend of aan je partner met wie je toevallig niet samenwoont.
Tabel: vrijstelling erfbelasting 2025
Over het eerste deel van een erfenis hoef je geen belasting te betalen. Dat deel heet een vrijstelling. Die vrijstelling verschilt per persoon en is bepaald door jouw verhouding tot de overledene.
| Verhouding | Vrijstelling |
|---|---|
| Partner, echtgenoot | € 804.698,- |
| Kind of kleinkind | € 25.490,- |
| Ouder van een kind | € 60.359,- |
| Kind met een handicap | € 76.453,- |
| Andere erfgenaam | € 2.690,- |
Bron: Belastingdienst
Als ouders erven dan is de vrijstelling voor beide ouders gezamenlijk het genoemde bedrag. Is er maar één ouder dan geldt de vrijstelling voor die ene ouder.
Samenwonenden. De vrijstelling voor partners of echtgenoten kan ook van toepassing zijn als je samenwoont. Daar zijn dan wel enkele voorwaarden aan verbonden.
De vrijstelling voor partners kan in bepaalde gevallen ook voor samenwonende gelden. Voorwaarde is dat er tussen heen een notarieel samenlevingscontract was opgesteld. Dit contract moet minimaal zes maanden voor het overlijden zijn opgesteld. Deze vrijstelling geldt dan alleen als de samenwonende partner ook erfgenaam is.
Tarief erfbelasting 2025
Het tarief aan erfbelasting wordt door twee factoren bepaald. De waarde van de erfenis en de verhouding die je hebt tot de overledene (de erflater).
Op de site van De Belastingdienst staat een Rekenhulp waarmee je exact kunt uitrekenen hoeveel erfbelasting je moet betalen.
Tabel: Tarief erfbelasting 2025
| Waarde erfenis | Partner en (pleeg)kinderen | Kleinkinderen/verdere afstammelingen | Overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
| € 0 tot – € 154.197,- | 10% | 18% | 30% |
| € 154.197,- of hoger | 20% | 36% | 40% |
Bron: Belastingdienst
Voorbeeld hoogte erfbelasting
In onderstaand voorbeeld is de meest voorkomende situatie geschetst op dit moment in Nederland. Twee mensen met twee kinderen en een koopwoning die voor een groot deel is afgelost van hypotheek.
Erfbelasting berekenen
Ge gaat dood en laat een half miljoen na, vooral bestaande uit de waarde van hun huis na aftrek van de nog resterende hypotheek en een spaarrekening van €. 45.000. Hij is getrouwd in gemeenschap van goederen en heeft twee kinderen.
Zijn vrouw is eigenaar van de helft van dit vermogen door hun getrouwd zijn. De echte erfenis is dus € 250.000. Die verdeel je in drie delen, moeder en de twee kinderen. Ieder erft € 83.333. Zoals je kunt zien in de tabel, hoeft zijn weduwe niets te betalen, want de vrijstelling is 10x zo hoog. De kinderen ontvangen op grond van de wet niets, dat blijft bij hun moeder. Moeder moet wel de erfbelasting voor de kinderen betalen. Per kind trek je van die 83.333 eerst de vrijstelling van 25.490 af, dan resteert 57.843. Daarover betalen kinderen 10% erfbelasting. Per kind is dat € 5.784. Moeder betaalt dit eenvoudig van de spaarrekening.
Lees meer over Erfbelasting