Wanneer is aangifte erfbelasting verplicht?
Aangifte erfbelasting is verplicht als je een aangiftebrief van de Belastingdienst ontvangt of als jouw erfdeel hoger is dan het vrijgestelde bedrag. Ook in sommige situaties met een overledene of erfgenamen in het buitenland kan aangifte erfbelasting verplicht zijn.
Wanneer moet je aangifte erfbelasting doen?
Als je een erfenis ontvangt, kan het zijn dat je aangifte erfbelasting moet doen. Dit is verplicht wanneer je een aangiftebrief van de Belastingdienst ontvangt of wanneer jouw erfdeel hoger is dan het vrijgestelde bedrag. Met de aangifte geef je aan de Belastingdienst door wat de overledene heeft nagelaten en welk deel jij daarvan erft. Op basis van die gegevens bepaalt de Belastingdienst of je erfbelasting moet betalen.
Moet ik ook aangifte doen als de erflater in het buitenland woonde?
Als de overledene in het buitenland woonde toen die overleed, kan het zijn dat je toch aangifte erfbelasting moet doen. Nederlanders die binnen 10 jaar na verhuizing naar het buitenland overlijden, vallen nog steeds onder de Nederlandse erfbelasting.
Bijvoorbeeld: een grootouder verhuisde in 2019 naar Italië en overleed daar in 2026, dan moet er nog steeds aangifte erfbelasting worden gedaan. Dit geldt ook als de erfgenamen in Italië (of een ander land dan Nederland) wonen. Deze 10-jaarstermijn geldt alleen voor mensen met de Nederlandse nationaliteit. Ook als de overledene in Nederland woonde en de erfgenamen in het buitenland wonen zijn de Nederlandse erfbelastingregels van toepassing. Er moet dan ook aangifte erfbelasting worden gedaan.
Wie is verantwoordelijk voor de aangifte?
Alle erfgenamen zijn verantwoordelijk voor het doen van aangifte. In de praktijk doet één erfgenaam de aangifte mede namens alle andere erfgenamen. Is er een executeur, dan doet de executeur aangifte namens de erfgenamen. Uiterlijk 8 maanden na overlijdensdatum moet je aangifte doen, als het overlijden in 2025 of eerder was. Is het overlijden in 2026 dan moet je binnen 20 maanden na dag van overlijden aangifte doen.
Wanneer ontvang je een aangiftebrief van de belastingdienst?
De Belastingdienst stuurt meestal binnen vier maanden na overlijden een brief waarin staat of de erfgenamen aangifte moeten doen. Deze brief wordt vaak gestuurd naar de partner van de overledene of het oudste kind. Het is verplicht om aangifte erfbelasting te doen als de Belastingdienst een brief hierover heeft gestuurd. Dat is dus ook het geval als uit die aangifte zal blijken dat geen erfbelasting verschuldigd is.
Soms stuurt de Belastingdienst een brief waarin staat dat je zelf op hun site moet controleren of je aangifte moet doen. Dan weet de Belastingdienst niet zeker of jouw erfenis boven een bepaald bedrag uitkomt, het vrijgestelde bedrag. Alles wat onder dit bedrag valt, is vrijgesteld van belasting. Alles wat boven dit bedrag uitkomt, daarover moet erfbelasting worden betaald. Het gaat dan niet om het totale bedrag van de erfenis, maar om wat jij als erfgenaam afzonderlijk erft.
Alle erfgenamen zijn verplicht om aangifte erfbelasting te doen, als het bedrag van de erfenis boven het vrijgestelde bedrag uitkomt, ook als de Belastingdienst hier geen brief over heeft gestuurd.
Vrijgestelde bedragen erfbelasting in 2026
Het vrijgestelde bedrag verandert elk jaar; de actuele bedragen zijn te vinden op de site van de Belastingdienst. Voor 2026 zijn de bedragen van de vrijstellingen als volgt:
| Verhouding | Vrijgesteld bedrag |
| Echtgenoot, geregistreerde partner of samenwonende partner | € 828.035,- |
| Kind, pleegkind of stiefkind | € 26.230,- |
| Kleinkind | € 26.230,- |
| Achterkleinkind | € 2.769,- |
| Kind met een beperking | € 78.671,- |
| Ouder(s) | € 62.110,- |
| Andere erfgenaam, bijvoorbeeld een zus of vriend | € 2.769,- |
Rekenvoorbeeld:
Een kind erft € 40.000,- van een ouder. Het vrijgestelde bedrag voor een kind in 2026 is € 26.230,-.
Over de eerste is € 26.230,- hoef je geen belasting te betalen.
€ 40.000,- – € 26.230,- = € 13.770,-. Alleen over dit bedrag heft de Belastingdienst een percentage en dit is de erfbelasting die je dan moet betalen.
Uitzonderingen: wanneer hoef je geen aangifte te doen?
Je hoeft geen aangifte te doen als de erfenis lager is dan het vrijgestelde bedrag. Ook hoef je geen aangifte te doen als de overledene meer dan 10 jaar in het buitenland woonde op het moment van overlijden.
Wat gebeurt er als je geen aangifte doet?
Doe je de aangifte erfbelasting niet of te laat, dan krijg je meestal een verzuimboete. Deze boetes beginnen bij €469,- en kunnen oplopen tot €6.709,-, afhankelijk van hoe laat of hoe vaak je te laat bent met het doen van aangifte. Meestal stuurt de Belastingdienst eerst een aanmaning voordat er een boete wordt opgelegd.
Als je opzettelijk geen aangifte doet of bewust informatie achterhoudt, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen. Dit zijn serieuze boetes: de boete kan 50% zijn van de erfbelasting die je eigenlijk moest betalen en in ernstige gevallen kan dit oplopen tot zelfs 100% van de erfbelasting die je moest betalen. Dit bedrag komt dus boven op de belasting die je alsnog moet betalen.
Over die te late betaling rekent de Belastingdienst ook belastingrente. Het totale bedrag kan dus behoorlijk oplopen.
Hoe doe je aangifte erfbelasting?
Aangifte erfbelasting kan online via de website van de Belastingdienst. Houd er rekening mee dat je alle gegevens en documenten moet hebben om de aangifte te kunnen afronden. De volgende documenten moet je in bezit hebben:
- Jouw persoonlijke gegevens
- Gegevens van de overledene (zoals datum van overlijden, een eventueel testament)
- Gegevens van de erfenis, zoals:
- Bankrekeningen *
- Woningwaarde
- Schulden van de overledene
- Andere bezittingen, zoals auto, inboedel, beleggingen
*Om informatie op te vragen bij banken of om namens de nalatenschap af te handelen, heb je soms ook een verklaring van erfrecht nodig.
Laat ons je helpen met de erfbelasting
Je wil zeker niet teveel erfbelasting betalen! Wij kunnen voor jou de aangifte erfbelasting opstellen. Daarbij heb je de zekerheid dat wij alle aspecten die van belang zijn met je doornemen. Op die manier betaal je in ieder geval niet teveel. Het scheelt je ook nog eens een hoop werk.
De aangifte erfbelasting is in handen van onze eigen belastingexperts of fiscalisten
- Wanneer moet je aangifte erfbelasting doen?
- Moet ik ook aangifte doen als de erflater in het buitenland woonde?
- Wie is verantwoordelijk voor de aangifte?
- Wanneer ontvang je een aangiftebrief van de belastingdienst?
- Vrijgestelde bedragen erfbelasting in 2026
- Uitzonderingen: wanneer hoef je geen aangifte te doen?
- Wat gebeurt er als je geen aangifte doet?
- Hoe doe je aangifte erfbelasting?
- Hulp nodig bij erfbelasting?
Lees meer over Erfbelasting