Kan ik uitstel krijgen van de erfbelasting?
Ja zeker kun je uitstel krijgen voor het doen van aangifte erfbelasting. Ook kun je uitstel krijgen voor het betalen van erfbelasting. Dat is in het bijzonder van belang als de erfenis bestaat uit een woning. Lees alles over die termijnen en hoe je ze bij elkaar op kunt tellen.
Termijn aangifte erfbelasting
De algemene termijn voor aangifte erfbelasting is twintig maanden na het overlijden artikel 45 van de Successiewet 1956 als het overlijden plaatsvond na 1 januari 2026. Deze termijn geldt voor alle erfgenamen en zij die iets ontvangen uit een erfenis. Over het algemeen zal één persoon de aangifte verzorgen.
Voor overlijdens van voor 2026 geldt een aangiftetermijn van acht maanden.
Mogelijkheid om uitstel van de aangifte te krijgen
Bij de nieuwe verlengde termijn van twintig maanden kun je geen uitstel krijgen. Alleen in uitzonderingsgevallen is dat nog mogelijk. Denk hierbij aan zeer complexe waarderingen zoals een onderneming.
In de oude zaken, van voor 2026, kan iedereen die daarom vraagt een uitstel van vijf maanden krijgen voor het doen van aangifte. Dit gaat er wel vanuit dat de erfgenamen samen aangifte doen.
Je kunt ook een tweede uitstel aanvragen. Dit moet je aanvragen voordat het eerste uitstel afloopt. Hier staat geen maximale uitsteltermijn voor. Je moet het tweede uitstel wel inhoudelijk motiveren.
Hoe doe je dat?
Hoe vraag je uitstel aan?
Het aanvragen kan met een eenvoudige brief aan De Belastingdienst. Doe je de aangifte via ons, dan ontvang je een model hiervoor.
Je kunt ook het formulier gebruiken dat op de site van De Belastingdienst staat. Dit uitstel moet je aanvragen voor de termijn verloopt waarbinnen je aangifte moet doen. Je kunt dus niet eerst de termijn laten verlopen en dan pas in actie komen.
Kun je ook uitstel van betaling krijgen?
Door het uitstel van de aangifte heb je ook uitstel van betaling. Alleen moet je wel belastingrente betalen. Die rente gaat in twintig maanden na het overlijden. Voor overlijdens voor 2026 is dat acht maanden. Omdat die rente relatief hoog is (ruim meer dan de spaarrente) kun je het best een voorlopige aanslag aanvragen.
Die voorlopig aanslag kun je dan betalen. Je moet dan wel beschikken over voldoende liquide middelen. Als je verstandig bent, vraag je een iets te hoge voorlopige aanslag aan. Later stelt de Belastingdienst dan een lagere aanslag vast. Je ontvangt het verschil terug, met die hoge belastingrente.
Uitstel van betaling kort
Na het ontvangen van de aanslag kun je vier maanden uitstel van betaling krijgen. Deze termijn tel je vanaf de laatste dag van de betaaltermijn die op de aanslag staat. De belangrijkste voorwaarde is dat deze aanslag niet hoger is dan € 20.000
Langer kan ook
Je kunt ook twaalf maanden later pas betalen. Je moet dan zekerheid kunnen bieden voor het bedrag van de belastingschuld.
In plaats van twaalf maanden niet betalen, kun je ook een betalingsregeling voor twaalf maanden aanvragen. Je betaalt dan per maand.
Geld zit in stenen
De erfenis kan gedeeltelijk bestaan uit een woonhuis. De WOZ waarde van die woning is onderdeel van de nalatenschap. Als er niet voldoende geld is kan die belasting niet betaald worden. Dat speelt vooral bij gehuwden waarvan de eerste van hen beiden overlijdt. In dat geval blijft de langstlevende in de woning wonen. Die moet over de overwaarde eventueel erfbelasting betalen. Zeker als er kinderen in het spel zijn, die een lagere vrijstelling hebben, terwijl de langstlevende hun erfbelasting moet voorschieten.
In deze gevallen is er langer uitstel mogelijk dan twaalf maanden. Hiervoor moet je dan wel een brief sturen aan de Belastingdienst. Zij beoordelen ieder verzoek individueel.
Vermeld in jouw brief:
- jouw naam, adres en telefoonnummer
- jouw burgerservicenummer (bsn)
- het aanslagnummer
- het bedrag dat je moet betalen
- waarom jij de erfbelasting niet op tijd kunt betalen
- hoe lang je uitstel van betaling wilt
- Voor meer informatie kijk je op de site van De Belastingdienst
Te laat om bezwaar te maken, er is een oplossing
Er bestaat ook een ambtshalve herziening. Dat is ook een vorm van gebruik van uitstel. Het wil zeggen dat je te laat was om bezwaar te maken. Je kunt dan alsnog een brief sturen. De Belastingdienst zal die beoordelen. Dit noem je een ambtshalve herziening. Tegen het besluit dat hieruit volgt zal geen beroep mogelijk zijn. De brief moet ongeveer dezelfde inhoud hebben als wat je hiervoor ook aantreft.
Lees meer over Erfbelasting