Wat is aangifte erfbelasting en ben ik verplicht aangifte te doen?
Als je een erfenis ontvangt, moet je meestal een aangifte erfbelasting doen bij de Belastingdienst. Als de waarde van de erfenis boven de vrijstelling komt, betaal je daar erfbelasting over.
Wat is aangifte erfbelasting?
Na een overlijden erft de erfgenaam de bezittingen en de schulden van de overledene. Over de erfenis moet de erfgenaam in beginsel erfbelasting betalen. Over kleinere erfenissen betaal je geen erfbelasting. Er zijn verschillende vrijstellingen en tarieven, zie hieronder.
Je moet eerst de omvang van de erfenis berekenen. Dat is de netto erfenis. Voor de berekening haal je de schulden van de bezittingen af. Over het bedrag dat overblijft, betaal je mogelijk erfbelasting.
Het goede nieuws is dat er vrijstellingen zijn voor de erfbelasting, lees daarvoor hieronder.
Erfbelasting wordt ook wel successierecht of erftax genoemd. Successie komt omdat de erfbelasting is geregeld in de Successiewet.
Laat ons je helpen met de erfbelasting
Je wil zeker niet teveel erfbelasting betalen! Wij kunnen voor jou de aangifte erfbelasting opstellen. Daarbij heb je de zekerheid dat wij alle aspecten die van belang zijn met je doornemen. Op die manier betaal je in ieder geval niet teveel. Het scheelt je ook nog eens een hoop werk.
De aangifte erfbelasting is in handen van onze eigen juristen en fiscalisten
Bij welk overlijden erfbelasting betalen?
Je betaalt erfbelasting over de erfenis als de overledene op het moment van overlijden in Nederland woonde, of als de overledene de Nederlandse nationaliteit had en minder dan 10 jaar buiten Nederland woonde.
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van een aantal factoren:
- De waarde van de ontvangen erfenis; bezittingen minus schulden / lasten;
- De relatie tot de overledene; ook wel onder te verdelen in 3 groepen: partners en kinderen, kleinkinderen en overige verkrijgers;
- De vrijstelling.
Vrijstelling en tarief erfbelasting
Over het eerste deel van de erfenis betaal je géén erfbelasting. Dit is de vrijstelling. Deze vrijstelling is vastgelegd door de Belastingdienst. Het ministerie van financiën en de Belastingdienst publiceert jaarlijks nieuwe vrijstellingen en tarieven die wij ook publiceren op de site.
Ik woon in het buitenland. Moet ik dan ook aangifte erfbelasting doen?
De Belastingdienst kijkt naar het land waar de overledene woonde, en niet naar het land waar de erfgenamen wonen. Woonde de erflater in Nederland, dan zijn de Nederlandse regels voor de erfbelasting van toepassing. Woon je dus in het buitenland, dan moet je in Nederland aangifte erfbelasting doen. Deze regels gelden ook voor een overledene die minder dan tien jaar geleden is geëmigreerd.
Let op, de regels kunnen per land verschillen. Er zijn internationale verdragen opgesteld om een dubbele belastingheffing te voorkomen. Daarnaast is het van belang welk erfrecht van toepassing is. De erflater kan in bepaalde gevallen een andere rechtskeuze hebben gemaakt in het testament.
Voor meer informatie over een erfgenaam die in het buitenland woont, zie de Belastingdienst.
Moet ik ook aangifte doen als de erflater in het buitenland woonde?
Hier geldt het recht is van toepassing waar de erflater zijn of haar gewone verblijfplaats had. Als de erflater in een land woonde waar geen erfbelasting wordt geheven, dan hoeven de erfgenamen geen erfbelasting te betalen. Ook niet in Nederland.
Als de overledene in het buitenland woonde toen die overleed, kan het zijn dat je toch aangifte erfbelasting moet doen. Nederlanders die binnen 10 jaar na verhuizing naar het buitenland, overlijden vallen nog steeds onder de Nederlandse erfbelasting. Emigreren werkt niet direct tegen erfbelasting.
Voorbeeld emigreren en erfbelasting
Een grootouder verhuisde in 2019 naar Italië en overleed daar in 2026, dan moet er nog steeds aangifte erfbelasting worden gedaan.
Dit geldt ook als de erfgenamen in Italië (of een ander land dan Nederland) wonen. Deze 10-jaarstermijn geldt alleen voor mensen met de Nederlandse nationaliteit. Ook als de overledene in Nederland woonde en de erfgenamen in het buitenland wonen zijn de Nederlandse erfbelastingregels van toepassing. Er moet dan ook aangifte erfbelasting worden gedaan.
Moet ik altijd aangifte erfbelasting doen?
Nee, maar als je een aangifteformulier ontvangt ben je verplicht aangifte te doen, ook al hoef je niets te betalen. Moet je wel betalen en ontvang je geen formulier, dan moet je ook aangifte doen.
Aangifte verplicht
Op het moment dat je het aangifteformulier wel ontvangt, ben je verplicht om de aangifte erfbelasting in te dienen bij de Belastingdienst. Ook al ben je geen erfbelasting verschuldigd. Je moet nu aangifte doen om aan te tonen dat je geen belasting hoeft te betalen.
Wanneer je als erfgenaam onder één van bovengenoemde vrijstellingstarieven valt, zal je waarschijnlijk géén aangifteformulier van de Belastingdienst toegezonden krijgen.
Op het moment dat je als erfgenaam niet in aanmerking komt voor één van bovengenoemde vrijstellingen, zal er binnen 4 maanden na het overlijden een aangifteformulier worden toegezonden.
Verantwoordelijke voor de aangifte
Wie is verantwoordelijk voor de aangifte?
In principe zijn alle erfgenamen persoonlijk verantwoordelijk voor aangifte.
Alle erfgenamen zijn verantwoordelijk voor het doen van aangifte. In de praktijk doet één erfgenaam de aangifte mede namens alle andere erfgenamen. Is er een executeur, dan doet de executeur aangifte namens de erfgenamen. Uiterlijk 8 maanden na overlijdensdatum moet je aangifte doen, als het overlijden in 2025 of eerder was. Is het overlijden in of na 2026 dan moet je binnen 20 maanden na dag van overlijden aangifte doen.
Termijn aangifte erfbelasting
Wanneer je dit formulier ontvangt, ben je verplicht om binnen 20 maanden de aangifte erfbelasting in te dienen bij de Belastingdienst. Dit is een termijn die is ingegaan per 2026. In principe is er geen uitstel meer mogelijk.
Was het overlijden voor 2026 dan geldt de oude termijn van acht maanden. Er zijn dan wel mogelijkheden om uitstel te krijgen voor het doen van de aangifte. Je moet er wel rekening mee houden dat, als er erfbelasting verschuldigd is, de Belastingdienst rente rekent. Die rente gaat lopen vanaf 8 maanden na het overlijden tot de datum van de door de Belastingdienst opgelegde aanslag erfbelasting.
Wanneer ontvang je een aangiftebrief van de belastingdienst?
De Belastingdienst stuurt meestal binnen vier maanden na overlijden een brief waarin staat of de erfgenamen aangifte moeten doen. Deze brief wordt vaak gestuurd naar de partner van de overledene of het oudste kind. Het is verplicht om aangifte erfbelasting te doen als de Belastingdienst een brief hierover heeft gestuurd. Dat is dus ook het geval als uit die aangifte zal blijken dat geen erfbelasting verschuldigd is.
Soms stuurt de Belastingdienst een brief waarin staat dat je zelf op hun site moet controleren of je aangifte moet doen. Dan weet de Belastingdienst niet zeker of jouw erfenis boven een bepaald bedrag uitkomt, het vrijgestelde bedrag. Alles wat onder dit bedrag valt, is vrijgesteld van belasting. Alles wat boven dit bedrag uitkomt, daarover moet erfbelasting worden betaald. Het gaat dan niet om het totale bedrag van de erfenis, maar om wat jij als erfgenaam afzonderlijk erft.
Alle erfgenamen zijn verplicht om aangifte erfbelasting te doen, als het bedrag van de erfenis boven het vrijgestelde bedrag uitkomt, ook als de Belastingdienst hier geen brief over heeft gestuurd.
Wat gebeurt er als je geen aangifte doet?
Doe je de aangifte erfbelasting niet of te laat, dan krijg je meestal een verzuimboete. Deze boetes beginnen bij €469,- en kunnen oplopen tot €6.709,-, afhankelijk van hoe laat of hoe vaak je te laat bent met het doen van aangifte. Meestal stuurt de Belastingdienst eerst een aanmaning voordat er een boete wordt opgelegd.
Als je opzettelijk geen aangifte doet of bewust informatie achterhoudt, kan de Belastingdienst een vergrijpboete opleggen. Dit zijn serieuze boetes: de boete kan 50% zijn van de erfbelasting die je eigenlijk moest betalen en in ernstige gevallen kan dit oplopen tot zelfs 100% van de erfbelasting die je moest betalen. Dit bedrag komt dus boven op de belasting die je alsnog moet betalen.
Over die te late betaling rekent de Belastingdienst ook belastingrente. Het totale bedrag kan dus behoorlijk oplopen.
Voorlopige aanslag is oplossing
Indien je géén heffingsrente wilt betalen, is het voor overlijdens uit 2025 aan te raden de aangifte in te dienen binnen 5 maanden na het overlijden en de Belastingdienst te verzoeken om binnen de termijn van 8 maanden een voorlopige aanslag op te leggen.
Voor overlijdens uit 2026 en later is dat niet direct noodzakelijk omdat je in het algemeen de aangifte wel binnen 20 maanden kunt regelen.
Geen aangifte erfbelasting
Wanneer hoef ik zeker geen erfbelasting te betalen?
Als je de erfenis verwerpt, hoef je geen aangifte erfbelasting te doen. Je ontvangt niets uit de erfenis, dus hoeft daar ook niet over te betalen.
Bij het verwerpen van een erfenis ontvang je niets, je hoeft dan ook zeker geen erfbelasting te betalen. Verwerpen van een erfenis moet je bij de rechtbank regelen. Hiermee kun je dan bewijzen aan de belastingdienst dat je hebt verworpen.
De overgebleven partner zal in veel gevallen ook geen erfbelasting hoeven te betalen omdat de partner een ruime vrijstelling heeft. In sommige gevallen vraagt de Belastingdienst dan toch om aangifte te doen. Als daaruit blijkt dat de erfenis onder de vrijstelling blijft, betaalt je geen erfbelasting.
- Wat is aangifte erfbelasting?
- Bij welk overlijden erfbelasting betalen?
- Vrijstelling en tarief erfbelasting
- Ik woon in het buitenland. Moet ik dan ook aangifte erfbelasting doen?
- Moet ik ook aangifte doen als de erflater in het buitenland woonde?
- Aangifte verplicht
- Verantwoordelijke voor de aangifte
- Termijn aangifte erfbelasting
- Wanneer ontvang je een aangiftebrief van de belastingdienst?
- Wat gebeurt er als je geen aangifte doet?
- Voorlopige aanslag is oplossing
- Geen aangifte erfbelasting
Lees meer over Erfbelasting
